ضرورت معرفی عناوین تراکنش‌های بانکی بدون ماهیت درآمدی

قابل توجه اعضای محترم سازمان؛
عناوین تراکنش‌های بانکی که اساساً ماهیت درآمدی برای صاحبان حساب ندارند به شرح ذیل می‌باشند:

1. تراکنش‌های بانکی مربوط به اعضای هیئت‌مدیره و سهامداران اشخاص حقوقی با تأیید شخص حقوقی موردنظر
2. دریافتی و پرداختی مرتبط به حق شارژ
3. دریافتی و پرداختی به حساب بستگان (درصورتی‌که ماهیت درآمدی آن توسط اداره امور مالیاتی اثبات نشود.)
4. تسهیلات بانکی دریافتی
5. انتقالی بین حساب‌های شخص
6. انتقال بین حساب‌های شرکا در مشاغل مشارکتی
7. تنخواه‌های واریزی به حساب اشخاص توسط کارفرما با تأیید کارفرمای ذی‌ربط
8. دریافت‌ها و پرداخت‌های سهامداران و اعضای هیئت‌مدیره اشخاص حقوقی که طرف مقابل آن در دفاتر شخص حقوقی در حساب‌های دریافتنی و پرداختنی (جاری شرکا) منظور شده است.
9. قرض و ودیعه دریافتی و پرداختی
10. وجوه دریافتی ناشی از جبران خسارت
11. انتقالی بین حساب‌های بانکی اشخاص درصورتی‌که مربوط به درآمد نباشد.
12. مبالغ دریافتی و پرداختی اشخاص به‌عنوان واسط با توجه به فضای کسب‌وکار اشخاص حقیقی (درصورتی‌که ماهیت درآمدی آن توسط اداره امور مالیاتی اثبات نشود.)
13. در مواردی که مؤدی در اظهارات مکتوب خود ماهیت هر یک از تراکنش‌های بانکی خود را به‌طور مکتوب اعلام نماید، درصورتی‌که اسناد و مدارک مثبته‌ای دال بر خلاف اظهارات مؤدی به دست نیاید، ملاک و مبنای رسیدگی ادارات امور مالیاتی قرار می‌گیرد.

منبع: بخشنامه نحوه بررسی و رسیدگی به اطلاعات پولی و مالی واصله ازجمله تراکنش‌های بانکی به شماره ۲۰۰/۹۹/۱۶ مورخ ۱۳۹۹/۰۱/۳۱